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阿联酋主要税种解析
卓信Zona
一、联邦税种
1. 企业所得税
自2023年6月1日起的新纳税年度,阿联酋开始全面实施《企业所得税法》。所有在阿联酋注册成立的企业,以及在阿联酋开展商业活动的个人,均需进行企业所得税的登记和申报。值得注意的是,虽然阿联酋不征收个人所得税,但年收入超过100万迪拉姆(约27.2万美元)的商业活动个人将被纳入企业所得税征收范围。此外,根据企业注册地点、管理和控制情况等因素,企业所得税还区分了居民主体和非居民主体,前者需对其全球收入征税,后者则仅对来自阿联酋的收入征税。然而,一些特定实体,如政府部门、从事自然资源开采的实体、社会福利服务等,可享受免税待遇。税率方面,应税收入在375,000迪拉姆以下的部分免征企业所得税,超出部分则按9%的税率征收。
2. 增值税
阿联酋自2018年1月1日起开始征收增值税,适用于商品销售、服务提供及特定货物的进口。大多数商品和服务适用5%的增值税税率,但部分特定商品和服务可享受0%税率或免税待遇,如向海湾合作委员会以外地区出口的商品和服务、国际运输及相关供应、特定贵金属的供应或进口等。此外,阿联酋还设立了多个指定区域,如杰贝阿里自由贸易区、迪拜机场自由贸易区等,满足条件的货物销售和服务供应活动在这些区域内可享受免缴增值税的政策。
3. 消费税
阿联酋对特定应税货物征收消费税,涵盖进口、境内生产或囤积等活动。这一税种的实施旨在控制有害商品的消费,同时增加国家财政收入。
4. 关税
阿联酋的关税税率相对较低,大多数商品统一征收5%的关税。然而,烟草和酒精饮料等特定商品则实行特殊关税,而另有53种商品则完全免征关税。
二、酋长国特别税种
在联邦税种之外,阿联酋各酋长国还根据自身情况设立了一些特别税种。例如,迪拜对除迪拜国际金融中心外运营的外资银行征收20%的所得税,但已根据阿联酋《企业所得税法》缴纳的企业所得税可从上述税款中扣除。此外,各酋长国还根据各自政策对餐馆、酒店、度假村等旅游相关场所收取服务费、市政费、城市税、旅游费等一种或多种税费,以支持地方经济发展和公共服务提升。以迪拜为例,酒店会根据房间每晚的入住情况收取7至20迪拉姆不等的旅游费,而在哈伊马角,酒店每间夜则需收取15迪拉姆的旅游费。